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税务稽查30个热点问题(一)

税务稽查30个热点问题(一)

时间:2ⓛ014年8月12日(周二)15:00-17:00
形式:电话会议
地点:电话/网络会议中心
价格:600元/人

活动关键字▣▤▥:
税务稽查

活动介绍:
税务稽查年年有,而当前严峻的税收形势却使得税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”。同时,企业在经营活动中也经常会遇到一些税收的疑难问题,不仅给企业高管和◆财务人员的日常工作带来诸多困◥惑,如果处理不当,也将给企业的税Б务稽查留下隐患,可能引发极大的Ψ税务风险,增加企业的税收成本。
铂略咨询《税⊙务稽查30个热点问题》系列课程精选企业存在集中性困惑,同时也是税务稽查中的30个热点问题,深度剖析其中难点,使企业面对稽查时能够应对自如。

演讲嘉宾:
高允斌 知名实战派税务专家
高先生是知名的税务专家,现任江苏国瑞兴光税务师事务所所长、江苏国瑞兴光税务咨询有限公司执行董事。康缘药业等多家上市公司独立董事。
中国注册会计师协会专业技术委员会委员,中国总会计师协会教材编审委员会委员,江苏省工商联房地产商会专家顾问委员会委员,江苏省总会计师协会常务理事,江苏▊省注册税务师协会常务理事。长期受聘于中国注册会计师协会、中国注册税务师协会及其部分地方协会,以及南京大学、东南大学、国家会计学院、上海交大等多家高校。

出版个人专著有《小型企业审计实务》、《会计与税法差异比较及纳税调整》、《企业重组的会计处理与纳税处理》、《个人所得税最新政策解析与纳税筹划》、《新企业所得税申报表填报指南及政策解析》、《新企业所得税法与会计准则间的差异调整与纳税申报》、《公司税ǐ制与纳税筹划》等,主编、参编教材九部。共在《会计研究》、《财务与会计》等刊物发表会计、审计、税务类专业文章约两百篇,多次获得科研奖励。

流程:
15:00 活动开始
15:05 税务稽查30个热点问题(一)
1.超市销售消费卡的税务争议
C超市2013年出售消费卡取得价款50万元,税务机关认为收到价款并开具发票就必须征收增值税,而企业认为应当在消费者提卡消费时缴纳增值税。
请问:案例中流转税、企业所得税和会计的收入确认时间有何不同?

2.各Ⅻ种促销的税收风险
K公司为大型食品生产企业,2014年2月K公司进行了新年促销,其中主要有:
某饮料出厂价为30元/箱,当月让利销售降为25元/箱♂,本月销售10万箱;同时推出凭盖换礼的活动,开盖发现“恭喜您”的字样,可以获得食品礼盒一份,并集齐10枚瓶盖,可获得抽奖机ν会一次。当月该活动一共送出价值100元的食品礼盒100份和价值3000元的三亚旅行一名。
为推广某咖啡,购进咖啡杯2万只,每只2元,其中1万只作为奖品放在咖啡︰包装℡盒内,另1万只随产品在销售时附送;
某方便面实行买二赠一,当月销售10万箱,每箱25元,另赠出5万箱,每箱成本15元;
生产特制小包装饮料10万─━袋,每袋成本0.2元,供消费者免费品尝。
请问:K公司这些名目繁多的❤促销活动应该如何进行税务处理?隐含了哪些税收风险?

3.赔偿金的流转税义务
H公司于2012年6月与Y公司签订合约,H公司将为Y公司的某建筑工程提供工程劳务,为期两年,即2012年7月1日至2014年6月30日。2013年12月,Y公司由于资金问题,该工程停滞,并与H公司提前解约,并按照θ合同向H公司支付赔偿金50万元。
请问:H公司收到的赔偿金应做哪些税务处理?要交流转税吗?如果是H公司向Y公司提前解约支付赔偿金,H公司又应该如何进行税务处理?

4.应付不付款项的税务处理
M公司为一般纳税人,2011年2月,M公司向D公司购入原材料一批,取得价款为50,000元,增值税税额为8,500元的增值税专用发票,但是双方由于质量问题产生争议,迟迟未达成一致的解决ㄨ方案,导致直至2014年2月,M公司仍未支付货款。
请问:M公司应付未付的款项需要作进项税额转出吗?该款项是否需要计入收入缴纳企业所得税?

5.关联交易价格不公允
S地的S集团在B地设立▶全资子公司B水泥公司,B公司生产的水泥全部以240元/顿的价格向S集团销售,不再向任何第三方销售。S集团∝公司从B公司购进的水泥全部自用,也不再向第三方销售。在S地生产此类工业水泥的企业只此一家,当地没有其他同类产品的市场销售价格可以参考。距S集团200kmУ的C地,有同类水泥的市场销◤售价格为620元/顿。在税务稽查中,税务机关认为S集团和B公司的关联交易定价偏低。而S集团认为,B地距S地540km,C地离S地200km,由于运费差,S公司从两地采购的实际成本是一样的。
请问:面对税务稽查时认为关联交易价格不公允时,该如何解释与说明&ldquo←;合理理由&↕rdquo;?

6.平价转让≠股权
C公司为国内知名汽车生产企业,2013年C公司到主管税务机关办理税务登记变更手续,其μ内容为其日本一股东J将其3%的股权转卖给日本另一股东K,且其成交价为当初的股权购买价。J属于平π价转让其所持C公司股权,无转让财产所得。
请问:这样的平价转让安排可能有哪些税务风险?何种情况发生时能佐证平价转让具有合理性?

7.互抵交易中的税务争议
R公司为服装生产企业,2013年1月,R公司以从E公司购进某种布︶︷︸料10,000米用以成衣生产,该布料的售价为4.2元/米◈。R公κ司和E公司采用互抵交易的方式,约定于2013年3月R公司向E公司提供价值600元/套的成衣8Θ0套,以抵消布料的货款。
请问:互抵交易中会产生哪些争议事项?如何注意规避风险?

8.企业买卖股票、转让长期股权投资等的税务处理
P公司2012年1月开立证券交易账户时存放证券账户金额100万元整。月末均未按公允价值变动调整账面价值。5月20日证券账户总资产200万元,并从证券账户转出50万元至银行基本┏户,5月31日证券账户160万元。
P公司于2009年以购买方式取得B公司40%的股权,♂支付股权转让价款400万元,支付佣金50万元。2013年12月灬20日,P公司决定出售其持有的B公司股权的1/4,出售时P公司账面上对B公司长期股权投资的账面价★值构成为:投资成本1200万元,损益调整320万元,其他权益变动200万元,出售取得价∏款470万元。@
请问:P公司买卖股票应缴纳哪些税收?转让长期股权投资或可供出售金融资产呢?

9.转让或处置旧资产的税收争议
Z公司为↔集团在苏州设立的工厂,主要生产汽∷车零部件。2013年5月,集团由于经营需要,在越南设立新的汽车零部件工厂J公司,并由Z公司向J公司转让三部生产设备:
用于产品生产的机器设备为2007年购置,原值200万元,已经计提折旧了100万元,转让收入为100万元;
用于产品生产的机器设※备为2010年购置,原值500万元,已经计提折旧了100万元,转让收╪入为400万元;
用于产品生产的机器设备为2009年购置的旧设备,◑↔↕▪卖方已经按简易办法按4%减≈半征收缴纳了增值税,原值500万元⇔,已经计提折旧120万元,转让收入380万元。
请问:Z公司转让这些旧设备需要怎么税务处理?可能会产生哪些税收争议?

10.财政补贴收入是否缴纳流转税
A公司生产塑料机→械,2012年3月与省经济和信息化工作委员会签订项目协议,承诺研发生产精密高效节能大型注塑机,项目总投资3500万元,实施期限为2012年1月至2013年12月31日,项目经济指∴标为达产后年度产量1500台,产值5000万元,新增利润1200万元,新增税金800▔万元。还有项目技术指标和研发成果数量要求。企业于2012年5月取得财政拨款300万元,取得省经信委和财政厅共同下发的专项拨款用途文♀件。
请问:A公司取得的财政拨款应如何进行税务处理?是否需要缴纳流转税?

16:30 互动问答
17:00 活动结束

联系人:程小姐 Sunny Cheng   电话:0〾21-61319495   邮箱:sunnycheng@linked-f.com

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